Физическим лицам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, если в 2025 году они:

• Продали недвижимость, находившуюся в собственности менее минимального срока владения.

• Получили дорогие подарки не от близких родственников.

• Получили доход от сдачи имущества в аренду.

• Имели доходы от зарубежных источников.

• Выиграли деньги, например, в лотерею.

• Получили доход, с которого налоговый агент не удержал налог и не сообщил в налоговую.

Также сдать декларацию обязаны индивидуальные предприниматели (на общей системе налогообложения), частнопрактикующие нотариусы и адвокаты.

Ключевые сроки 2026 года

Подача декларации: не позднее 30 апреля 2026 года.

Уплата налога: не позднее 15 июля 2026 года.

Если налог за вас должен был заплатить налоговый агент (например, работодатель), но не сделал этого, вы обязаны сами задекларировать этот доход и уплатить НДФЛ.

Если же агент исполнил свою обязанность, но не удержал налог (например, с материальной выгоды), налоговая направит вам уведомление. Уплатить по нему нужно до 1 декабря 2026 года.

Срок 30 апреля не касается деклараций, подаваемых исключительно для получения налоговых вычетов. Их можно подать в любое время в течение года.

За нарушение сроков представления декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.

Как подать декларацию

Удобнее всего заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», не посещая инспекцию. Для отчёта о доходах за 2025 год используется актуальная форма декларации 3-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.